Obligaciones Fiscales del IRS para LLCs de No Residentes

La afirmación de "abrir una LLC genera cero impuestos en EE.UU." suele correr como la pólvora en Twitter o YouTube, y aunque puede ser cierta si hablamos estrictamente de pagar un porcentaje sobre la utilidad (Income Tax), genera una amnesia mortal en los fundadores que olvidan lo más importante: Las obligaciones y avisos informativos anuales que exigen el gobierno Federal y el Estado bajo severas multas punitivas si nos demoramos.

Una Single-Member LLC en propiedad de un extranjero "no residente" asume ante el IRS (Internal Revenue Service) el papel de "Disregarded Entity" (entidad ignorada), lo cual obliga indirectamente a reportar interacciones para evitar casos groseros de evasión tributaria.

El Fantasma de los Formularios Federales

Desde 2017, la legislación norteamericana dictaminó que incluso las LLCs de 1 solo dueño no residente (extranjeros al 100%) sin un centavo de beneficio, estarían forzadas a dar cuenta de sus reportes informativos ante el fisco bajo multa gravatoria de $25,000 dólares.

Formulario 5472 + Formulario 1120 Pro-forma

El núcleo de la obligación anual (cuyo deadline masivo recae sobre el 15 de Abril de cada año entrante):

• El Form 5472 es un formulario diseñado exclusivamente para reportar movimientos que impliquen "transacciones reportables" con partes foráneas vinculadas al 25% o más. Si aportaste dinero de tu propio país a tu banco LLC, has de reportarlo aquí en dólares netos.
• El Formulario 1120 es literalmente una carcasa (hoja pro-forma principal en blanco) que acompaña al interior rellenado del Formulario 5472. Simplemente va firmado para indicarle al Servicio de Rentas Internas quién emite y responde ante los estatutos.

Beneficial Ownership (BOIR) ante la FinCEN

El 1 de Enero de 2024 entró de manera abrupta en juego la Corporate Transparency Act (CTA) aprobada años atrás. El Departamento Antiterrorismo (la cadena financiera del Tesoro, la FinCEN) demanda saber concretamente con una foto obligatoria del pasaporte quién es el "Beneficial Owner" (Humano físico) que maneja tu empresa entre bastidores. Si omites el reporte (BOIR o Reporte Base Anual del BOI), las multas escapan al ridículo siendo de hasta $500 por día de demora acumulada y penas perimétricas en casos extremos penales.

La Memoria Estatal (El Annual Report)

El fisco (IRS) y la red Antiterrorismo (FinCEN) son entes a escala nacional (Gobierno Federal de EE. UU.). Pero no olvides que tú inscribiste tu empresa en un Estado particular (ej. Wyoming, Florida, New Mexico).

Casi todos los Estados exigen una tasa renovable obligatoria administrativa para confirmar que el ente sigue vivo o se clausura de facto por vía administrativa. Esa cuota es lo que llamamos el Annual Report o 'Franchise Tax'.

• Wyoming: Te pedirá anualmente la irrisoria cifra mínima estatutaria de ~$60 a depositar.
• Delaware: Con su famosa "Franchise Tax", no te perdona nada menos de $300 anuales de base de golpe.
• New Mexico: Es el paraíso de retención sin tasas; ¡no emite Annual Report ni Franchise tax, tu costo de estado es cero dólares! (Solo la tarifa fija pequeña de mantener a tu Agente).

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