Formulario 5472 y 1120: Qué es y cuándo lo necesita tu LLC en 2026

Introducción: El trámite más crítico para tu LLC

Si eres un no residente y acabas de formar una LLC en Estados Unidos, es posible que hayas escuchado que "no pagas impuestos en EE.UU.". Y aunque esto suele ser cierto a nivel de Income Tax si no tienes presencia física (ETBUS), el IRS sí exige algo obligatorio: Información.

Aquí es donde entran en juego los infames Formularios 5472 y 1120 pro-forma. No presentarlos a tiempo puede resultar en una multa automática de $25,000 USD.

En esta guía te explicaremos todo lo que necesitas saber de forma clara y sin lenguaje contable complejo.

¿Qué es el Formulario 5472?

El Formulario 5472 ("Information Return of a 25% Foreign-Owned U.S. Corporation or a Foreign Corporation Engaged in a U.S. Trade or Business") es un documento informativo que el IRS (Internal Revenue Service) utiliza para evitar el lavado de dinero y la evasión fiscal.

Básicamente, el gobierno de EE.UU. quiere saber:

1. Quién es el dueño extranjero real de la LLC.
2. Qué transacciones (movimientos de dinero) ocurrieron entre la LLC y su dueño durante el año fiscal.

¿A quién aplica?

Si tu LLC cumple estas dos condiciones, estás obligado a presentar el Formulario 5472:

• Es una Single-Member LLC (un solo dueño) o una Multi-Member LLC que eligió tributar como corporación.
• El dueño (miembro) es un extranjero no residente en Estados Unidos con al menos el 25% de propiedad (lo cual siempre se cumple si eres dueño al 100%).

⚠️ Nota importante: Las Single-Member LLCs de extranjeros son tratadas como Disregarded Entities (entidades descartadas) a efectos fiscales. Sin embargo, en 2017 el IRS introdujo una norma que las obliga a presentar el 5472 como si fueran corporaciones.

¿Qué transacciones se deben reportar (Reportable Transactions)?

El Formulario 5472 te pide declarar el total de las transacciones entre la LLC y su dueño (o entidades relacionadas con el dueño). Las más comunes son:

• Aportaciones de capital: Dinero que pusiste de tu bolsillo para abrir la cuenta bancaria de la LLC o pagar sus primeros gastos.
• Distribuciones (Retiros): Dinero que sacaste de la cuenta de la LLC a tu cuenta bancaria personal en tu país (ej. tus ganancias).
• Préstamos: Dinero prestado a o desde la LLC.
• Pago por servicios: Si la LLC te pagó directamente por algún concepto.

¿Qué pasa si la LLC tuvo $0 ingresos en el año? Si no hubo absolutamente ninguna transacción entre la LLC y tú, técnicamente no habría transacciones reportables. Sin embargo, la mayoría de contadores recomiendan presentarlo de todos modos (poniendo todo a cero) para curarse en salud y evitar que el IRS asuma que simplemente se te olvidó enviarlo. Además, tan solo el pago al Agente Registrado con fondos del dueño ya cuenta como transacción reportable.

El Formulario 1120 "Pro-Forma"

El Formulario 5472 nunca viaja solo. El IRS requiere que se adjunte a un Formulario 1120 pro-forma (U.S. Corporation Income Tax Return).

Al ser "pro-forma", no tienes que llenar todo el 1120 (ya que tu LLC no es realmente una corporación a nivel fiscal). Solo se llenan los datos básicos de identificación (Nombre, Dirección, EIN) y se especifica que es exclusivo para adjuntar el Formulario 5472.

Plazos y Fechas Límite (Deadlines)

La fecha límite es la misma que para las corporaciones estadounidenses: El 15 de abril del año siguiente.

• Si abriste tu LLC en 2025, debes presentar el 5472 y 1120 antes del 15 de abril de 2026.
• Si necesitas más tiempo, puedes solicitar una prórroga (Formulario 7004) antes del 15 de abril, lo que te dará tiempo extra hasta el 15 de octubre.

Las Penalizaciones: La Multa de $25,000

El IRS no perdona la ignorancia. Si presentas el Formulario 5472 tarde, incompleto, o simplemente no lo presentas, la multa estándar es de $25,000 USD iniciales.

Si el IRS te notifica del fallo y no lo corriges en 90 días, te cobrarán otros $25,000 USD por cada 30 días adicionales de retraso.

💡 Dato Crítico: La multa aplica por cada LLC. Si tienes 2 LLCs y olvidas enviar los formularios de ambas, la multa inicial será de $50,000 USD. No hay excusas de "no lo sabía" válidas para el IRS.

Esta es la razón principal por la que los no residentes deben tomarse en serio el mantenimiento de su LLC.

¿Cómo y dónde se presenta?

Actualmente, para las Disregarded Entities extranjeras, el Formulario 5472 y el 1120 solo pueden enviarse por fax o por correo postal al IRS. A diferencia de otros formularios fiscales, estos no pueden enviarse electrónicamente de forma directa (salvo excepciones muy complejas por medio de software especializado de CPA).

El número de fax oficial del IRS para esto suele estar saturado cerca de abril, lo que causa mucha ansiedad a quienes lo hacen por su cuenta.

Respirando tranquilos: cómo evitarte este dolor de cabeza

Sinceramente, no dejes que el Formulario 5472 te quite el sueño. Pero tampoco te pases de listo y te arriesgues a que te caiga una multa de $25,000 por no hacer las cosas a tiempo. La presentación tiene que hacerse de forma milimétrica, con tu EIN activo y poniendo los números donde toca.

En Open LLC USA, contamos con expertos fiscales que preparan y presentan el 5472 y el 1120 por ti. Si tu LLC ya tiene más de un año de antigüedad, o si estamos a principios de año, te recomendamos delegar este trámite.

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